这些99%的财务都经历过的发票风波,来,教你应对技巧

摘要: 说起发票,我们先看2个案例,瞅瞅这些99%的财务都经历过的风波,你经历过吗?

说起发票,我们先看2个案例,瞅瞅这些99%的财务都经历过的风波,你经历过吗?

 

案例


案例一:一个朋友刚在一家企业做财务,很谨慎,一天,部门一个员工拿发票过来报销,朋友一看,是一张增值税专用发票,上面是餐饮服务费,问下是这个部门前几天请客户吃饭的。当时朋友想反正是专票,可以抵扣增值税,于是将这张发票拿去当月抵扣掉了,几个月后,税务局来查账,说这张发票要做进项税额转出,朋友一头雾水,不是所有专用发票都可以抵扣吗?


案例二:有个朋友在一家运输企业上班,司机们经常拿过路发票过来向老板报销,他很认真将其整理好,作为费用类支出。后来公司请审计来做企业所得税税审,税务师跟老板说其实公司有好多发票可以抵扣增值税,但是他们没有抵扣,浪费了,很可惜,于是朋友被老板骂,朋友很冤,不是说好就增值税专用发票能抵扣吗?

 

问题


以上这些案例都是很多新手走过来的故事,有时候我们在想,怎么能减少这些比较常见错误,答案就是去学习,把自己充实起来,就像案例二涉及到我们现在增值税抵扣环节问题,到底哪些发票可以作为增值税抵扣呢?

 

案例分析要素


1.增值税专用发票;

2.海关进口增值税专用缴款书;

3.农产品收购发票

4.农产品销售发票;

5.接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证;

6.机动车销售统一发票;

7.增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,取得的通行费发票(不含财政票据)。

 

案例详情分析


这几种发票却不是理所当然的全部要认证抵扣,其中,增值税专用发票,机动车销售发票跟海关进口增值税专用缴款书需要认证,农产品收购发票、农产品销售发票、解缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费,取得的通行费发票(不含财政票据),目前尚无抵扣时限的相关规定。


而案例二中的朋友拿到通行费发票,却没有拿去抵扣,只作为费用报销,是因为他不知道通行费发票可以抵扣,但是抵扣怎么算?不是直接17%哦,具体是这样算的:

通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。


增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:


高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%


一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

通行费申报抵扣时,将通过计算后得出的可抵扣税额,在增值税纳税申报表附表二的第8栏“其他”栏填报,并汇总到第4栏“其他扣税凭证”内申报抵扣。



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